Op Prinsjesdag zijn de Rijksbegroting en de Miljoenennota gepresenteerd, waarin de regering de plannen voor 2025 bekend heeft gemaakt. Alles op een rij. Dit meldt salaris.net

Wijziging AWf-premie (WW)

De gedifferentieerde premie voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) verandert. Het lage tarief daalt van 2,64% naar 2,40% in 2025. Tegelijkertijd stijgt het hoge tarief van 7,64% in 2024 naar 7,74% in 2025.

Tarieven inkomstenbelasting wijzigen

De tarieven voor de inkomstenbelasting veranderen, waardoor er in 2025 3 belastingtarieven van toepassing zullen zijn. In het huidige beleid geldt een tarief van 36,97% voor de eerste en tweede schijf, tot een inkomen van € 75.519.

Vanaf 2025 wordt er een nieuw tarief voor de eerste schijf geïntroduceerd, dat in het huidige beleid feitelijk ontbreekt. De eerste schijf geldt volgend jaar voor inkomens tot € 38.411 bruto per jaar, met een belastingtarief van 35,82%. De tweede schijf loopt tot € 76.817, met een tarief van 37,48%. De derde schijf blijft op 49,50%.

Overige premies blijven stabiel

In de begroting van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid staan de sociale premies voor 2025. In de begroting gaat het ministerie uit van de volgende tarieven:

Thuiswerkvergoeding wordt geïndexeerd

De thuiswerkvergoedingwordt aan het eind van het jaar geïndexeerd. Dat gebeurt via de tabelcorrectiefactor (tcf). Om deze te bepalen, worden de consumentenprijzen van het eerste half jaar van 2024 én het laatste half jaar van 2023 afgezet tegen de consumentenprijzen van de laatste 2 kwartalen van dit jaar. Deze wordt in december vastgesteld en toegepast op de vergoeding van 2024 (€ 2,35 per dag) van 2025 vast te stellen.

30%-regeling wordt versoberd

De vrijstelling voor de loonbelasting van expats daalt naar 27%. De afbouw van de 30%-regeling die dit jaar geldt verdwijnt. Een expat kan 5 jaar lang gebruikmaken van de regeling. Dit jaar is de werknemer gedurende de eerste 20 maanden voor 30% vrijgesteld, daarna voor 20% en in de laatste 20 maanden voor 10%. Dat wordt nu 27% voor de gehele looptijd.

WKR ongewijzigd

De WKR blijft ongewijzigd. De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling geldt tot een percentage van de loonsom. De vrije ruimte is in 2024 1,92% van de eerste € 400.000. Dat betekent dat de vrije ruimte voor dat deel neerkomt op € 7.680. Hierover betaal je dan geen belasting. Als je totale loonsom hoger is dan 400.000 euro, reken je over het meerdere volgend jaar 1,18 procent om de vrije ruimte vast te stellen. Ter illustratie:

• Bij een loonsom van € 270.000 is de vrije ruimte: € 2.700 x 1,92% = € 5.184
• Bij een loonsom van € 400.000 is de vrije ruimte: € 4.000 x 1,92% = € 7.680
• Bij een loonsom van € 800.000 is de vrije ruimte: (€ 4.000 x 1,92%) + (€ 4.000 x 1,18%) = € 12.400.

Vereenvoudiging WIA

Het kabinet komt met concrete voorstellen om de WIAte verbeteren en te vereenvoudigen, geïnspireerd door de aanbevelingen van de Onderzoekscommissie Toekomst Arbeidsmarkt en Sociale Zekerheid (OCTAS). Daarnaast wil het kabinet werken aan de meer fundamentele ideeën van de OCTAS: een stelsel dat primair gericht is op re-integratie in plaats van (medische) beoordeling, en een aanpak om regelingen voor verschillende groepen werkenden meer te harmoniseren.

Bijtelling omhoog

De bijtelling voor volledig elektrische auto’sstijgt per 1 januari 2025 van 16% naar 17%. De bijtellingsgrens blijft € 30.000.

Hervorming toeslagen- en belastingstelsel

Het kabinet wil de sociale zekerheid, toeslagen en inkomstenbelasting hervormen. Gestart wordt met een hervormingsagenda met 3 doelen:

• Inkomensondersteuning moet zekerheid bieden en eenvoudig te begrijpen zijn.
• Daarnaast moet (meer) werken lonen.
• Om de marginale druk te verlagen, is een significante hervorming van het inkomens- en fiscale domein noodzakelijk. Dit vereist een goede afweging van de soms tegenstrijdige doelen.

Bij de hervorming stelt het kabinet de volgende principes voorop:

• De menselijke maat: persoonlijke benadering en maatwerk.
• Duidelijke rechten en plichten: eenvoudige en begrijpelijke regels.
• Beperking van terugvorderingen en voorschotten: minimaliseren van financiële terugvorderingen en voorschotten.
• Toegankelijke dienstverlening: gemeenschappelijke loketten en efficiënte gegevensdeling.
• Inkomensbasis door het Rijk: zorg ervoor dat mensen niet afhankelijk zijn van gemeentelijke minimaregelingen.

Met deze hervormingsagenda werkt het kabinet, samen met gemeenten en publieke dienstverleners, stapsgewijs aan verbeteringen. De ambitie is om deze kabinetsperiode wetgeving voor te bereiden voor een hervorming van het toeslagen- en belastingstelsel, evenals diverse onderdelen van de sociale zekerheid.

Vast contract wordt de norm

Dit kabinet gaat door met de hervorming van de arbeidsmarkt waarbij een vast contract de norm wordt en het aantal flexibele contractvormen wordt teruggedrongen. “We komen met een wetsvoorstel voor meer werkzekerheid voor flexwerkers met maatregelen om uitzendkrachten, oproepkrachten en tijdelijke werknemers beter te beschermen”, schrijft het kabinet in het regeerprogramma. “En met een wetsvoorstel dat duidelijker maakt wanneer je werkt als werknemer of als zelfstandige.”

Verlofstelsel wordt vereenvoudigd

Het kabinet gaat het kort- en langdurend zorgverlof samenvoegen tot het ‘mantelzorgverlof’. “Het is van belang dat mensen de ruimte hebben om voor hun naasten te zorgen”, zo staat in het regeerprogramma. “Daarom werken we aan het vergroten van de bekendheid van het recht op flexibel werken, wat werknemers in kunnen zetten om werk en mantelzorg te combineren.”
Daarnaast is aan de SER een advies gevraagd over een toekomstbestendige combinatie van werk en mantelzorg.